Wegzugsbesteuerung kompakt: § 6 AStG vor dem Umzug klären

Wer mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft hält und seinen deutschen Wohnsitz aufgibt, löst die Wegzugsbesteuerung aus: Der Wertzuwachs der Anteile wird besteuert, als wären sie verkauft — ohne dass Liquidität zufließt.

Seit der ATAD-Reform 2022 ist die früher großzügige Stundung bei EU-Wegzug entfallen; die Steuer ist grundsätzlich sofort fällig, ratierlich auf sieben Jahre verteilbar. Das kann einen unvorbereiteten Wegzug wirtschaftlich unmöglich machen.

Gestaltbar ist das vor dem Umzug: etwa durch Umstrukturierung der Beteiligungen, Einbringung in andere Rechtsträger oder die richtige Reihenfolge von Verkauf und Wegzug. Nach dem Umzug ist der Spielraum weg — deshalb gehört diese Prüfung an den Anfang jeder Wegzugsplanung.